Tipos de orçamento
- Orçamento de vendas e receitas: volume, preço, canais e mix.
- Orçamento de custos e despesas: produção, estrutura, pessoas e serviços.
- Orçamento de investimentos: projetos, expansão e reposição de ativos.
- Orçamento de caixa: entradas e saídas ao longo do período, para planejar liquidez.
Etapas para elaborar o orçamento
- Defina as diretrizes e metas da empresa para o período.
- Estabeleça premissas macro, como inflação, câmbio e crescimento do mercado.
- Peça às áreas as suas premissas e propostas, com justificativas.
- Consolide os números e avalie o resultado, como receita, EBITDA e caixa.
- Simule cenários, ajuste e aprove o orçamento com a diretoria.
- Acompanhe o realizado todo mês e atualize o forecast.
Exemplo de estrutura resumida
Exemplo ilustrativo, em R$ mil, mostrando como as peças do orçamento resultam em EBITDA.
| Item do orçamento | Valor (R$ mil) |
|---|---|
| Receita (volume x preço) | 1.000 |
| Custos variáveis | 620 |
| Despesas fixas | 190 |
| EBITDA orçado | 190 |
Modelos de construção
- Incremental: parte do realizado do ano anterior com ajustes.
- Base zero: cada despesa é justificada do zero.
- Por direcionadores: constrói o plano a partir de volume, preço e custo unitário.
Erros comuns
- Fazer o orçamento só na área financeira, sem envolver quem vive o negócio.
- Ter um ciclo longo, que entrega números já desatualizados.
- Não ligar o orçamento ao forecast e ao realizado.
- Usar planilhas dispersas, sem versão única e sem rastreabilidade.
Como a Handit apoia o orçamento empresarial
O EPM estrutura receitas, despesas, investimentos e pessoas em um modelo que acompanha a cultura orçamentária da empresa. Cada área contribui com a sua parte, com comentários e justificativas por linha.
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Perguntas frequentes
Qual a diferença entre orçamento e planejamento estratégico?+
O planejamento estratégico define direção e objetivos de longo prazo. O orçamento traduz essa direção em números e metas para o período.
Quando começar o orçamento do próximo ano?+
Depende do porte e da complexidade. Empresas maiores começam alguns meses antes, para dar tempo de ouvir as áreas e simular cenários.
Orçamento e forecast se substituem?+
Não. O orçamento fixa metas. O forecast mantém a projeção atualizada. Eles se complementam.
Quem deve participar da elaboração?+
A área financeira conduz o processo, e as áreas de negócio contribuem com premissas e justificativas, porque conhecem a operação.
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Autor
Gabriel Barbieri in
Co-Founder e Diretor de Negócios da Handit
Gabriel é Co-fundador e diretor de Negócios da Handit, com mais de 15 anos de experiência em tecnologia e nos últimos 10 anos tem trabalhado de perto com CFOs, Controllers e FP&As, ajudando-os a fazer essa transformação digital do FP&A.