Orçamento Baseado em Premissas: Agilidade e Assertividade na Simulação de Cenários

Em um cenário corporativo dinâmico, a gestão orçamentária precisa ser mais do que uma simples previsão de receitas e despesas. Com a evolução das ferramentas tecnológicas, o orçamento baseado em premissas se tornou uma estratégia eficaz, permitindo maior agilidade na simulação de cenários e na adaptação rápida a mudanças. Neste artigo, exploraremos a aplicação prática dessa abordagem, considerando exemplos que envolvem Recursos Humanos (RH), índices econômicos e a dinâmica de vendas, além de discutir o equilíbrio entre tempo e assertividade.

Premissas em Recursos Humanos

A projeção de RH é um exemplo claro de como as premissas podem influenciar o orçamento. Com a utilização de premissas para remunerações (reajustes coletivos, adicionais de salário, méritos e bônus, etc), benefícios (transporte, alimentação, seguro de vida, participação nos lucros, etc) e encargos sociais (INSS, FGTS, etc), ao realizar uma projeção que considera aumentos ou diminuições de headcount, é possível simular o impacto direto nos resultados da empresa, seja no aspecto econômico (DRE) como no aspecto financeiro (Fluxo de Caixa).

A agilidade do orçamento por premissas no RH ainda vai além da análise direta nas demonstrações, pois podemos aplicar o aumento ou diminuição de colaboradores nos departamentos produtivos, levando a uma alteração no custo final de produção em uma indústria, alterando a margem de contribuição dos produtos e levantando a possibilidade de análise da quantidade de venda necessária para que a margem dos produtos seja satisfatória para a empresa.

As premissas possibilitam que no processo orçamentário de RH as empresas informem somente os valores de salário e o restante seja tudo calculado automaticamente.

Índices e Conversão de Moedas

A volatilidade de moedas, como dólar e euro, também afeta significativamente o planejamento orçamentário. A variação da cotação dessas moedas impacta tanto as vendas quanto os custos, além de influenciar os relatórios financeiros para acionistas e investidores internacionais.

Ao utilizar premissas relacionadas às cotações, a empresa consegue simular cenários que reflitam o impacto de uma possível desvalorização ou valorização cambial nos resultados. Da mesma forma, a rápida variação no preço de commodities permite que as organizações ajustem suas projeções orçamentárias de acordo com o custo dos insumos, facilitando decisões rápidas sobre a produção e o impacto no preço final dos produtos.

Topdown de Vendas

No planejamento de vendas, o método topdown permite a aplicação de premissas em diferentes níveis: por empresa, por marca e/ou por família de produto. A partir de dados históricos, é possível distribuir as projeções de vendas entre os diferentes SKUs, levando em consideração a performance passada. No entanto, essa abordagem, apesar de ágil, pode mascarar as especificidades do mercado e a aceitação de determinados produtos.

Um exemplo prático desse desafio ocorre no setor farmacêutico, onde a introdução de novos produtos precisa ser minuciosamente avaliada para prever seu impacto na projeção de vendas. Simulações baseadas em premissas históricas são mais rápidas, mas podem falhar em capturar a realidade de mercado para novos lançamentos.

Além disso, a aplicação de índices percentuais ou macroeconômicos para a atualização de tabelas de preços ajuda a ajustar rapidamente as projeções de receita, o que é essencial em mercados altamente voláteis.

Orçamento de Clubes de Futebol

A projeção orçamentária em clubes de futebol depende diretamente de premissas e exige a construção de cenários variados, considerando as incertezas do desempenho nos campeonatos. Um clube que projeta avançar em competições como campeonatos nacionais ou internacionais precisa calcular o impacto financeiro de prêmios por vitórias, aumento de bilheteria e direitos de transmissão. Em contrapartida, a eliminação precoce pode resultar em frustrações financeiras, afetando o fluxo de caixa e forçando ajustes no orçamento ao longo da temporada. A capacidade de prever múltiplos cenários permite que os clubes se preparem para flutuações de receitas, garantindo maior estabilidade financeira, independentemente do desempenho esportivo.

Além disso, as receitas comerciais, como novos contratos de patrocínio e lançamentos de uniformes, desempenham um papel crucial no orçamento dos clubes. A estimativa do valor desses contratos, somada às projeções de vendas de produtos licenciados, como camisetas e acessórios, gera expectativas de receita que variam conforme o engajamento da torcida e o desempenho da equipe. Um bom planejamento orçamentário integra essas expectativas e simula diferentes resultados, possibilitando uma estratégia financeira mais robusta, que abrange desde o impacto positivo de um contrato de patrocínio de grande porte até os desafios de atingir metas de venda de produtos em um cenário de baixo desempenho.

Equilíbrio entre Tempo e Assertividade

A principal vantagem de um orçamento baseado em premissas é a agilidade na simulação de cenários. No entanto, isso traz um desafio: o equilíbrio entre tempo e assertividade. Por exemplo, ao utilizar uma premissa simplificada para o custo de Plano de Saúde no RH, a empresa ganha tempo ao estimar valores médios, mas perde em precisão. Por outro lado, a análise detalhada por colaborador, embora mais assertiva, consome mais recursos e tempo.

No caso das vendas, o topdown acelera o processo orçamentário, mas pode esconder discrepâncias que seriam evidentes em uma análise mais detalhada por SKU. A premissa de vendas por marca ou família de produtos simplifica o processo, mas pode não capturar as variações de mercado com a mesma precisão que uma abordagem mais granular.

Conclusão

O orçamento baseado em premissas é uma ferramenta poderosa para empresas que buscam agilidade na simulação de cenários, especialmente em contextos em que a velocidade de resposta às mudanças de mercado é crucial. No entanto, é importante equilibrar o tempo gasto na construção do orçamento com a assertividade necessária para decisões mais precisas. Ao entender as limitações e vantagens de cada premissa, as organizações podem otimizar seu processo orçamentário e aumentar a precisão de suas projeções, sem sacrificar a agilidade.

Por fim, a consolidação dos valores com base em premissas pode não apresentar grandes variações de assertividade no nível macro, mas no nível micro, essas variações podem ser significativas. Portanto, cabe às empresas decidirem quando investir em mais detalhamento e quando optar por maior agilidade, sempre buscando o melhor equilíbrio entre esses dois fatores cruciais para o sucesso financeiro.

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